第一章  总则

    第一条  为加强管理，严格制度，加强成本核算，发挥财务工作的服务、核算和监督职能，根据国家现行财政会计法规，结合我局改革实际，特制定焦作市广播电视局财务管理规定。

    第二条  本局所有财务活动要符合国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办事业的方针，正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

    第三条  全局财务实行合署集中办公。局对所属各中心事业单位的财务工作实行统一管理，分级核算。

 

第二章  经费管理

 

    第四条  局事业经费的资金来源由上级拨款和局各项事业收入组成。上级拨款包括正常经费和专项经费两部分拨款。

    第五条  局对所属各中心实行“核定基数、经费包干、超支不补、结余留用”的管理办法；对创收单位，实行“核定收支、核算成本、总量承包”的管理办法。

    第六条  各中心包干经费的核算是依据财政有关规定，参照上一年支出项目分析，参考外地的标准核定。所列数额为年度数。各中心若有打印、复印、稿纸、卫生用品等业务，由后勤服务中心保障，以实际数从包干经费中扣除。

    第七条  包干经费是为保证各单位工作和各项业务正常开展所需要的费用，包括：工资、办公费、邮电费、差旅费。包干经费必须按规定内容列支，超支不补，节余自留，不得支出与项目无关的费用。

    第八条  专项业务经费包括：专项业务支出、业务补贴，专项业务经费不属于包干经费。

    第九条  全局收入由局财务科集中统一管理，属于非税收入管理范围的收入，应及时足额上缴市非税局，不属于非税收入管理范围的收入，实行收支分离，严禁坐收坐支，或隐瞒收支，否则，作违纪处理。

    第十条  创收单位要努力完成局下达的年度各项事业收入计划指标，在国家政策允许的范围内，多渠道、全方位开发、利用广播电视的功能和资源优势，提高创收效益。

    第十一条  健全各类收款票据的购、领、核、销手续，各收款部门使用票据必须符合财政、税务部门的要求，收入应及时足额上交。使用不符合财政、税务部门规定的票据，按违纪严肃处理。

第四章  支出管理

 

    第十二条  支出、即我局开展业务和活动所发生的一切资金费用消耗。支出要符合国家法律、法规和财务规章制度，任命市面上纪检、财政部门（会计站）的要求，坚持量入而出，勤俭办事。

    第十三条  重大财务活动，如预算、决算、设备购置、新建项目、大型维修等在1万元（含1万元）以上的必须经局党委会或局长办公会议讨论决定。凡支出在3000元以上的非计划项目由局长审批。

    第十四条  预算范围内的开支，中心包干经费500元以下由中心主任审批（专项业务经费经分管局长同意），接待费，加班费及就餐费由局统一审核，列入中心费用报销。全局性的专项经费支出按项目和程序支付，主要是按批准的计划或报告，凭合同或协议支付和报销。

    第十五条  凡购买3000元以上的器材、办公用品由中心提出申请和计划，提供物品名称、型号和两个以上厂家，经分管局长审查报局长批准，按政府采购程序办理。凭合同书办理财务借款、付款手续。报销时要办理货物验收入库手续，属于固定资产的进行固定资产登记。

    第十六条  费用报销必须有合法、真实的原始凭证，必须写明用途、经手人、证明人，经批准人签字后方可报销。报销发票要写明具体单位，符合财务规定，差旅费报销按财政规定标准办理。

    第十七条  中心报帐程序及办法。中心包干经费由中心主任（副主任）签字到财务科报销。

具体办法：财务科根据各中心费用作出资金限额预算，中心根据需要和规定到财务科借款，尔后按要求凭发票或原始凭证到财务科报销还款。财务科按照资金使用项目认真进行发票审核。对于不符合规定的不予以报销，有异议的请示财务科长或主管财务的领导审定。

    第十八条  借款管理。借款额度要限制在实际需要的标准内。借款时限，购物借款3天内报销还款；出差借款，出差回来后一周内报销还款。借款额达到备用金限额或接近包干经费限额不再借款。

    第十九条  符合政府采购标准的按上级规定办理。属于控购商品的办理控购手续。

    第二十条  财务科对应收款项和预付款项要按时清理结算，不得长期挂帐。对确实无法收回的应收和预付款项，要查明原因，分清责任，报经有关领导批准后核销；数额校大的，需报请同级财政部门批准后核销。

 

第五章  借款报销

 

    第二十一条  借款制度

    1.下县不予借款，因公出差到省局及外地市，可根据实际情况由借款人填写借款单，由财务负责人审核，报主管局长审批后，方可借款。

    2.借款人申请借款,必须填写“借款申请单”。“借款申请单”必须注明借款事由或用途，借款金额以及付款方式。

    3.借款人办事后,要及时清帐,到财务科办理冲帐手续。特殊情况要主动说明，否则，财务从次月起扣发其工资、奖金。

    4.上次借款未结清的,原则上下次不借。

    5.临时人员或外单位人员不得在财务科借款。

    第二十二条  报销制度

    1.中心包干经费在500元以下的,由中心主任审核签字报销;500元以上的经费专项,由主管局长签字报销。

    2.业务招待费经中心主任审核后,必须由主管局长审核签字。

    3.报销人持有效发票或财务科人员填写的“差旅费报销单”“费用报销单”，填写原因后，由中心主任审批签字；超过中心主任审批权限的送主管局长审批。最后由财务科长审核后方可报销。

    4.各中心电话费在包干经费中列支,由各中心自己缴纳,然后按程序报销.便于中心主任严格管理控制。

    5.报帐时间为每周二、周四。

 

第六章  财产物资管理

 

    第二十三条  凡构成 财产的固定资产和物资必须依据规章制度加强管理。

    第二十四条  下列财产为固定资产进行管理，办理固定资产登记手续。

    1、房屋及建筑物；

    2、交通运输设备；

    3、单件（套）在500元以上的一般设备；

    4、单件（套）在800元以上的专用设备；

    5、其他按规定应该列入固定资产的设备设施；

    第二十五条  下列设备、器材、物资不列入固定资产范围，但需作为资产填制实物验收单据，连同发票一起报帐。

    1、100元以上不足500元的各类专用设备、办公设备和一般设备；

    2、每件（套）价值在50元以上的工具、器具；

    3、办公机具；

    4、空白及节目资料性录音或录像带；

    5、成批量的图书、资料；

    6、服装、道具；

    第二十六条  材料管理。设专人负责材料仓库管理，办理材料的入库、出库手续，材料会计负责材料的核算，定期盘点仓库，做到帐物相符；

    第二十七条  固定资产拆迁、调拨、报废、投资入股，转让变卖，由相关部门提出报告，报经领导批准，进行处理；金额较大的需报国资局批准并同时办理核销调帐手续。

    第二十八条  为规范全局固定资产的管理，防止资产流失，特作如下规定：

    1.固定资产管理人员要加强责任心,坚持原则,照章办事,不谋私利,清正廉洁。

    2.搞好仓库物资的管理,做到物品摆放整齐有序,建立健全固定资产帐目,确保帐物相符,并每年与财务进行一次核对。

    3.严格物资入库验收登记手续,出库手续必须完备;200元以上物品的领取,经主管局长批准;200元以下的物品领取,由后勤服务中心主任批准;

    4.全局固定资产(价值在100元以上者)进行统计建帐,实施计价挂帐量化管理,责任到人;机关科室、各中心有使用权、管理权，但不得擅自转借、出售。

    5.全局固定资产每年组织一次核对,认真登记,存档备查。堪用物品的处理，必须经主管局长批准。

    6.未经主管领导批准,仓库物资概不外借;做好全局易损、消耗物品的统计供应工作,并及时做好劳保、福利用品的管理发放工作。

第七章  附则

    第二十九条  本规定适用于局及所属单位。

    第三十条   本规定修改权属局，解释权属财务科。